Índice
1 Introducción. Técnica
- Impuesto a las Ganancias
1.1 Características del Impuesto
1.2 Aspecto espacial (artículo 1 LIG)
1.3 Objeto (artículo 1 LIG)
1.4 Sujetos
1.5 Residencia
1.5.1 Concepto de residencia (artículos 33 y 116 LIG)
1.5.2 Pérdida de la condición de residente (artículo 117 LIG)
1.5.3 Doble residencia (artículo 122 LIG)
1.5.4 Excepciones a la condición de residencia (artículo 123 LIG)
1.6 Año fiscal (artículo 24 LIG)
1.7 Imputación de las rentas y de los gastos (artículo 24 LIG)
1.8 Sociedad conyugal (artículo 35 LIG)
1.9 Menores de edad
1.10 Sucesiones indivisas (artículo 36 LIG)
1.11 Monotributistas
1.12 Categorías de ganancias
1.12.1 Primera categoría: Rentas del suelo (artículo 44 LIG)
1.12.2 Segunda categoría: Rentas de capitales (artículo 48 LIG)
1.12.3 Tercera categoría: Beneficios de las empresas y ciertos auxiliares de comercio
(artículo 53 LIG)
1.12.4 Cuarta categoría: Rentas del trabajo personal (artículo 82 LIG)
1.13 Exenciones (artículos 26 y 27 LIG)
1.13.1 Exenciones subjetivas
1.13.2 Exenciones objetivas
1.14 Honorarios a directores, síndicos, miembros de consejos de vigilancia
y retribuciones a socios administradores
1.15 Liquidación. Procedimiento – Personas humanas y sucesiones indivisas
1.16 Rentas de fuente extranjera. Diferencias de cambio. Tratamiento
1.17 Beneficiarios del exterior
1.17.1 Concepto de beneficiario del exterior
1.17.2 Determinación del Impuesto
1.17.3 Convenios para evitar la doble imposición internacional
1.18 Justificación de las variaciones patrimoniales
1.18.1 Normas de valuación patrimonial
1.19 Impuesto cedular
1.19.1 Sujetos
1.19.2 Enajenación y transferencia de derechos sobre inmuebles (artículo 99 LIG)
1.19.3 Resultados en concepto de intereses, o rendimiento producto de la colocación
de capital en valores, o de intereses por depósitos a plazo en instituciones financieras
(artículo 95 LIG)
1.19.4 Ganancia proveniente de valores que devenguen intereses o rendimientos
(artículo 96 LIG)
1.19.5 Dividendos y utilidades asimilables (artículo 97 LIG)
1.19.6 Operaciones de enajenación de acciones, y participaciones sociales,
monedas digitales, títulos, bonos y demás valores (artículo 98 LIG)
1.20 Actualización (artículo 93 LIG)
1.21 Ajuste por inflación impositivo
1.21.1 Sujetos comprendidos (artículo 105 LIG)
1.21.2 Procedimiento aplicable (artículo 106 LIG)
1.21.3 Valuación (artículo 107 LIG)
1.21.4 Responsables que deban practicar ajuste por inflación (artículo 108 LIG)
1.21.5 Exenciones sobre títulos públicos. Efectos (artículo 109 LIG)
- Impuesto sobre los Bienes Personales
2.1 Características del Impuesto
2.2 Aspectos espacial, temporal y objetivo del Impuesto (artículo 1 LBP)
2.2.1 Residencia
2.3 Sujetos pasivos del Impuesto
2.4 Objeto del Impuesto
2.4.1 Bienes situados en el país (artículo 19 LBP)
2.4.2 Bienes situados en el exterior (artículo 20 LBP)
2.5 Base imponible
2.5.1 Valuación de los bienes
2.5.1.1 Bienes situados en el país (artículo 22 LBP)
2.5.1.2 Bienes situados en el exterior (artículo 23 LBP)
2.6 Exenciones (artículo 21 LBP)
2.7 Atribución de los bienes
2.7.1 Bienes en general
2.7.2 Situaciones especiales
2.8 Determinación del Impuesto a ingresar
2.8.1 Mínimo no imponible (artículo 24 LBP):
2.8.2 Sujetos residentes en el país (artículo 25 LBP):
2.8.2.1 Sujetos residentes en el país con bienes situados en el exterior que no
realicen la repatriación (artículo 9 Dto. 99/19):
2.8.2.2 Bienes situados en el exterior: repatriación
2.8.3 Sujetos radicados en el exterior (artículo 26 LBP):
2.8.4 Pago a cuenta de impuestos análogos (artículo 25 LBP)
2.9 Determinación del Impuesto sobre acciones y participaciones en el capital desociedades (artículo incorporado a continuación del artículo 25 LBP)
Ejercicio práctico personas físicas
2.1 Enunciado
Anexo I – Explotación unipersonal
ANEXO II – Planilla de Retenciones Ganancias 4ta. Categoría
2.2 Determinación y cálculo del Impuesto a las Ganancias
2.2.1 Primera categoría
2.2.2 Segunda categoría
2.2.3 Tercera categoría
2.2.4 Cuarta categoría
2.2.5 Determinación del Impuesto
2.2.5.1 Impuestos cedulares
2.2.6 Justificacion patrimonial
2.3 Determinación y cálculo del Impuesto sobre los Bienes Personales
2.3.1 Bienes en el país
2.3.2 Determinación del impuesto – Bienes en el país
2.3.3 Bienes adicionales en el exteior
2.3.3.1 Recálculo del Impuesto – Sin repatriación de fondos
2.3.3.2 Recálculo del Impuesto – Con repatriación de fondos