Índice
Teoría
1. Introducción
1.1 Breve descripción del régimen
1.2 Características
1.3 Impuestos comprendidos
2. Objeto
3. Definición de pequeño contribuyente
3.1 Condición subjetiva
3.2 Condición objetiva
3.3 Actividades o unidades de explotación
4. Exclusiones e incompatibilidades
5. Categorización – Monto a ingresar
5.1 Parámetros
5.2 Categorías, parámetros, monto a ingresar
5.3 Monto de impuesto a ingresar
5.4 Aportes al sistema previsional y al régimen nacional de obras sociales
6. Inicio de actividad. Procedimiento
6.1 Categorización
6.2 Anualización
6.3 Cambio de actividad
6.4 Incorporación de nuevas actividades
6.5 Primer pago mensual
7. Adhesión
7.1 Trámites previos
7.2 Registro Único Tributario
7.3 Adhesión al Monotributo
7.4 Acreditación de la condición
8. Pago del impuesto integrado
9. Facturación y demás obligaciones formales
9.1 Comprobantes
9.2 Puntos de Venta
9.3 Controladores fiscales
9.4 Exhibición de identificación y comprobante de pago
10. Recategorización
10.1 Recategorización semestral
10.2 Recategorización de oficio. Sanciones
11. Renuncia y exclusión
11.1 Renuncia
11.2 Excesos en la facturación y las consecuentes retenciones
11.3 Exclusión
12. Modificación de datos y cancelación de inscripción
12.1 Modificaciones
12.2 Baja por fallecimiento, cese de actividades o renuncia
12.3 Baja automática
13. Régimen sancionatorio – Normas de procedimiento
13.1 Clausura
13.2 Omisión de pago mediante falta de presentación de DDJJ recategorizadora
13.3 Rectategorización de oficio y exclusión
13.4 Carácter de DDJJ del comprobante de pago
13.5 Plazos procedimentales
14. Normas referidas al impuesto a las ganancias
14.1 Cómputo de operaciones con proveedores monotributistas
14.2 Obligación de presentación de la declaración jurada del impuesto a las ganancias por parte del sujeto monotributista
14.3 Anticipos
15. Normas referidas al Impuesto al Valor Agregado
15.1 Sujetos que hubieran renunciado o sido excluidos
15.2 Crédito fiscal
16. Condición del monotributista frente a otros impuestos
16.1 Impuesto sobre los Bienes Personales
16.2 Ingresos Brutos
17. Régimen Previsional
17.1 El sujeto monotributista como empleador
17.2 Aportes al sistema previsional y al régimen nacional de obras sociales
17.3 Grupo familiar
17.4 Eximición de aportes
17.5 Prestaciones de la seguridad social
18. Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente
18.1 Condiciones de adhesión
18.2 Actividades incluidas
18.3 Cotizaciones y beneficios
18.4 Prestaciones
18.5 Permanencia y exclusión
19. Pequeños Contribuyentes inscriptos en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social (Monotributo Social)
19.1 Ingresos brutos
19.2 Actividad beneficiada
19.3 Impuesto Integrado
19.4 Baja
20. Asociados a cooperativas de trabajo
20.1 Retención
21. Actualización de montos máximos
22. Cuadro resumen de los valores vigentes al 01/01/2020
Práctica
Ejercicio 1. Inicio de actividad. Anualización. Recategorización
Ejercicio 2. Recategorización. Cambio de actividad.
Ejercicio 3. Locación de inmuebles (un locador).
Ejercicio 4. Locación de inmuebles (condominio).
Ejercicio 5. Recategorización Vs. Exclusión.
Trámite de adhesión.