Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes – Monotributo
Índice
- Teoría
- Introducción
- Breve descripción del Régimen
- Características
- Impuestos comprendidos
- Objeto
- Definición de Pequeño Contribuyente
- Condición subjetiva
- Condición objetiva
- Actividades o unidades de explotación
- Exención de los ingresos provenientes de locación de inmuebles
- Exclusiones e incompatibilidades
- Categorización – Monto a ingresar
- Parámetros
- Categorías, parámetros, monto a ingresar
- Monto de impuesto a ingresar
- Aportes al sistema previsional y al régimen nacional de obras sociales
- Inicio de actividad. Procedimiento
- Categorización
- Anualización
- Cambio de actividad
- Incorporación de nuevas actividades
- Primer pago mensual
- Adhesión
- Trámites previos
- Registro Único Tributario
- Adhesión al Monotributo
- Acreditación de la condición
- Pago del impuesto integrado
- Facturación y demás obligaciones formales
- Comprobantes
- Puntos de venta
- Controladores fiscales
- Opción intermedia entre la factura electrónica y el controlador fiscal
- Exhibición de identificación y comprobante de pago
- Facturación a monotributistas
- Recategorización
- Recategorización semestral
- Recategorización de oficio. Sanciones
- Renuncia y exclusión
- Renuncia
- Excesos en la facturación y las consecuentes retenciones
- Exclusión
- Regímenes de transición
- Procedimiento permanente de transición al Régimen General
- Régimen Voluntario de Promoción Tributaria del Régimen General
- Modificación de datos y cancelación de inscripción
- Modificaciones
- Baja por fallecimiento, cese de actividades o renuncia
- Baja automática
- Baja retroactiva
- Régimen sancionatorio – Normas de procedimiento
- Clausura
- Omisión de pago mediante falta de presentación de DDJJ recategorizadora
- Recategorización de oficio y exclusión
- Carácter de DDJJ del comprobante de pago
- Plazos procedimentales
- Normas referidas al Impuesto a las Ganancias
- Cómputo de operaciones con proveedores monotributistas
- Obligación de presentación de la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias por parte del sujeto monotributista
- Anticipos
- Normas referidas al Impuesto al Valor Agregado
- Sujetos que habrían renunciado o habrían sido excluidos
- Crédito fiscal
- Condición del monotributista frente a otros impuestos
- Impuesto sobre los Bienes Personales
- Ingresos Brutos
- Régimen Previsional
- El sujeto monotributista como empleador
- Aportes al sistema previsional y al régimen nacional de obras sociales
- Grupo familiar
- Eximición de aportes
- Prestaciones de la seguridad social
- Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente
- Condiciones de adhesión
- Actividades incluidas
- Cotizaciones y beneficios
- Prestaciones
- Permanencia y exclusión
- Pequeños Contribuyentes inscriptos en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social (Monotributo Social)
- Ingresos Brutos
- Actividad beneficiada
- Impuesto Integrado
- Baja
- Asociados a cooperativas de trabajo
- Retención
- Actualización de montos máximos
- Cuadro resumen de los valores aplicables desde 01/02/2025
- Cuadros Resumen
- Análisis de la situación del contribuyente al Inicio de la Actividad
1.1 Encuadre del sujeto como pequeño contribuyente
1.2 Evaluación de parámetros, actividades y unidades de explotación
1.3 Determinación de la categoría inicial
1.4 Proceso de inicio de actividad
1.5 Inicio de actividad y recategorización
- Recategorización
- Exclusión del Régimen Simplificado
- Renuncia al Régimen Simplificado
- Cese de actividades
- Baja del Régimen Simplificado
- Conclusión
- Práctica
Ejercicio 1. Inicio de actividad – Anualización
Ejercicio 2. Inicio de actividad. Anualización. Recategorización
Ejercicio 3. Recategorización. Cambio de actividad.
Ejercicio 4. Recategorización versus exclusión. Procedimiento permanente de transición al régimen general
Trámite de adhesión.
Trámite de recategorización.
Trámite de cese de actividades, renuncia o exclusión.