Impuestos
Impuesto a las Ganancias, Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta e Impuesto sobre los Bienes Personales
Personas jurídicas Año Fiscal 2013
Marzo 2014
Índice
1 – Introducción técnica
1.1 – Impuesto a las ganancias
1.1.1 Características del Impuesto
1.1.2 Aspecto espacial
1.1.3 Objeto
1.1.4 Sujetos
1.1.5 Residencia
1.1.6 Año fiscal
1.1.7 Imputación de las rentas y de los gastos
1.1.8 Tercera Categoría: beneficios de las empresas y ciertos auxiliares de comercio
1.1.9 Compraventa de acciones
1.1.10 Exenciones
1.1.11 Liquidación. Procedimiento- Personas jurídicas
1.1.12 Alícuota
1.1.13 Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta. Pago a cuenta
1.1.14 Imputación de gastos de empresas locales vinculadas con sujetos del exterior
1.1.15 Rentas de fuente extranjera. Diferencias de cambio. Tratamiento
1.1.16 Beneficiarios del exterior
1.1.17 Convenios para evitar la doble imposición internacional
1.1.18 Dividendos
1.1.19 Empresa domiciliadas o radicadas en el exterior
1.1.20 Paraísos fiscales (países de baja o nula tributación)
1.1.21 Presentación de la DDJJ anual e informe para fines fiscales
2.1 – Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta
2.1.1 Características del tributo
2.1.2 hecho imponible
2.1.3 Valuación
2.1.4 Exenciones
2.1.5 Bienes no computables
2.1.6 Tratamiento del Impuesto a las Ganancias como pago a cuenta del Impuesto
2.1.7 Otras cuestiones vinculadas con el Impuesto
3.1 – Impuesto sobre los Bienes Personales. Acciones y participaciones societarias
3.1.1 Determinación del Impuesto sobre acciones y participaciones en el capital de Sociedades
3.1.2 Base imponible
3.1.3 Alícuota
3.1.4 Del pago
3.1.5 Derecho de las Sociedades al reintegro del Impuesto abonado
4.1 – Anticipos. Metodología de cálculo
4.1.1 – Introducción
4.1.2 Impuesto a las ganancias
4.1.3 Impuesto a la ganancia mínima presunta
5.1 – Impuesto sobre los Créditos y Débitos en cuentas bancarias y otras operatorias. Su cómputo como crédito en otros impuestos
5.1.1 Sujetos que pueden efectuar el cómputo. Tributos alcanzados (Artículo 26 RG AFIP 2.111/06)
5.1.2 Porcentajes (Artículo 27 RG AFIP 2.111/06) 5.1.2 Anticipos (Artículos 28 y 29 RG AFIP 2.111/06)
5.1.3 Declaración Jurada ( Artículo 30 RG AFIP 2.111/06)
2 – Práctica. Ejercicio práctico personas jurídicas
1. Enunciado
2. Determinación y cálculo del Impuesto a las Ganancias
3. Determinación y cálculo del Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta
4. Determinación y cálculo del Impuesto sobre los Bienes Personales Acciones y participaciones societarias
5. Declaraciones juradas. Aplicativos
5.1.1 Impuesto a las Ganancias
5.1.1 Opción de cancelación del impuesto mediante el plan de facilidades de pago de la RG AFIP 984/01
5.1.2 Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta
5.3 Impuesto sobre los Bienes Personales- acciones y participaciones societarias
– Formulario F. 713
– Formulario F. 715
– Formulario F. 899/A