Impuestos
Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes – Monotributo
Octubre 2014
Índice
Introducción
1. Teoría
1. Introducción
1.1. Breve descripción del régimen
1.2. Características
1.3. Impuestos comprendidos
2. Objeto
3. Definición de pequeño contribuyente
3.1. Condición subjetiva
3.2. Condición objetiva
3.3. Actividades o unidades de explotación (art. 17 D. R.)
4. Exclusiones e incompatibilidades
5. Categorización – Monto a ingresar
5.1. Parámetros
5.2. Categorías, parámetros, monto a ingresar
5.3. Monto de impuesto a ingresar
6. Inicio de actividad
6.1. Procedimiento
7. Adhesión
7.1. Trámite
7.2 Acreditación de la condición
8. Facturación y demás obligaciones formales
8.1. Comprobantes
8.2. Controladores fiscales
8.3. Facturación electrónica
8.4. Exhibición de identificación y comprobante de pago
8.5. DDJJ informativa cuatrimestral
9. Recategorización
9.1. Recategorización cuatrimestral
10. Renuncia, exclusión, baja automática
10.1. Renuncia
10.2. Excesos en la facturación y las consecuentes retenciones
10.3. Exclusión
10.4. Recategorización de oficio
10.5. Baja automática
11. Régimen sancionatorio – Normas de procedimiento
11.1. Clausura
11.2. Omisión de pago mediante falta de presentación de DDJJ recategorizadora
11.3.Rectategorización de oficio y exclusión
11.4. Carácter de DDJJ del comprobante de pago
12. Normas referidas al impuesto a las ganancias
12.1. Cómputo de operaciones con proveedores monotributistas
12.2. Obligación de presentación de la declaración jurada del impuesto a las ganancias por parte del sujeto monotributista
12.3. Anticipos
13. Normas referidas al Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta
14. Normas referidas al Impuesto al Valor Agregado
14.1. Sujetos que hubieran renunciado o sido excluidos
14.2. Crédito fiscal
15. Condición del monotributista frente a otros impuestos
15.1. Impuesto sobre los Bienes Personales
15.2. Ingresos Brutos
16. Régimen Previsional
16.1. El sujeto monotributista como empleador
16.2. Aportes al sistema previsional y al régimen nacional de obras sociales
16.3. Grupo familiar 16.4. Eximición de aportes
16.5. Prestaciones de la seguridad social
17. Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente
17.1. Condiciones de adhesión 17.2. Actividades incluidas 17.3. Cotizaciones y beneficios
17.4. Prestaciones
17.5. Permanencia y exclusión
18. Pequeños Contribuyentes inscriptos en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social (Monotributo Social)
18.1. Ingresos brutos
18.2. Actividad beneficiada
18.3. Impuesto Integrado
18.4. Exclusiones
18.5. Baja
19. Asociados a cooperativas de trabajo
19.1. Retención
20. Cuadro resumen de los valores vigentes al 01/09/2014
2. Práctica
Ejercicio Nº 1
Ejercicio Nº 2.
Ejercicio Nº 3.
Ejercicio Nº 4.
Ejercicio Nº 5.
Trámite de adhesión al Régimen Simplificado
Trámite de cese de actividades, renuncia o exclusión del Régimen Simplificado